Как законно уменьшить доход на УСН

Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения (УСН) могут законными способами уменьшить налоговую базу. Рассмотрим допустимые методы снижения дохода для уменьшения налога.

Законные способы уменьшения дохода на УСН

• Учет обоснованных расходов (для УСН "Доходы минус расходы")
• Корректировка периода признания доходов
• Возврат товаров поставщикам
• Создание резерва по сомнительным долгам
• Учет авансовых платежей

Учет расходов на УСН 15%

Для налогоплательщиков, выбравших объект "Доходы минус расходы":

1. Включите в расходы все обоснованные затраты
2. Проверьте соответствие расходов ст. 346.16 НК РФ
3. Документируйте каждую хозяйственную операцию
4. Учитывайте расходы только после фактической оплаты

Основные статьи расходов:

Корректировка периода признания доходов

Методы отсрочки признания доходов:

• Заключение договоров с постоплатой в следующем налоговом периоде
• Использование возвратных депозитов
• Разделение крупных платежей на несколько периодов

Возврат товаров поставщикам

При возврате товара:

1. Оформите акт возврата
2. Исправьте книгу учета доходов и расходов
3. Уменьшите доходы на сумму возврата
4. Учтите НДС, если поставщик на ОСН

Создание резерва по сомнительным долгам

Учет авансовых платежей

Важные правила:

• Авансы учитываются в доходах при получении
• При возврате аванса доход можно уменьшить
• Отгрузка после получения аванса не создает новый доход

Чего следует избегать

1. Искусственного занижения выручки
2. Фиктивных расходов
3. Необоснованных возвратов
4. Схем с однодневками

Заключение

Законное уменьшение дохода на УСН требует грамотного подхода к учету операций и тщательного документирования. Оптимальные методы зависят от выбранного объекта налогообложения и специфики бизнеса. Рекомендуется консультация с налоговым экспертом для выбора наиболее подходящих способов оптимизации.