Как законно уменьшить доход на УСН

Законные способы уменьшения дохода на УСН

• Учет обоснованных расходов (для УСН "Доходы минус расходы")
• Корректировка периода признания доходов
• Возврат товаров поставщикам
• Создание резерва по сомнительным долгам
• Учет авансовых платежей

Учет расходов на УСН 15%

Для налогоплательщиков, выбравших объект "Доходы минус расходы":

1. Включите в расходы все обоснованные затраты
2. Проверьте соответствие расходов ст. 346.16 НК РФ
3. Документируйте каждую хозяйственную операцию
4. Учитывайте расходы только после фактической оплаты

Основные статьи расходов:

Корректировка периода признания доходов

Методы отсрочки признания доходов:

• Заключение договоров с постоплатой в следующем налоговом периоде
• Использование возвратных депозитов
• Разделение крупных платежей на несколько периодов

Возврат товаров поставщикам

При возврате товара:

1. Оформите акт возврата
2. Исправьте книгу учета доходов и расходов
3. Уменьшите доходы на сумму возврата
4. Учтите НДС, если поставщик на ОСН

Создание резерва по сомнительным долгам

Учет авансовых платежей

Важные правила:

• Авансы учитываются в доходах при получении
• При возврате аванса доход можно уменьшить
• Отгрузка после получения аванса не создает новый доход

Чего следует избегать

1. Искусственного занижения выручки
2. Фиктивных расходов
3. Необоснованных возвратов
4. Схем с однодневками

Заключение

Законное уменьшение дохода на УСН требует грамотного подхода к учету операций и тщательного документирования. Оптимальные методы зависят от выбранного объекта налогообложения и специфики бизнеса. Рекомендуется консультация с налоговым экспертом для выбора наиболее подходящих способов оптимизации.