Налог на прибыль является прямым налогом, который взимается с доходов организаций. Он рассчитывается как процент от налоговой базы, определяемой в соответствии с положениями Налогового кодекса.
Содержание
Налог на прибыль является прямым налогом, который взимается с доходов организаций. Он рассчитывается как процент от налоговой базы, определяемой в соответствии с положениями Налогового кодекса.
Основные объекты налогообложения
- Прибыль от реализации - доходы от продажи товаров, работ, услуг
- Внереализационные доходы - проценты, дивиденды, курсовые разницы
- Имущественные права - доходы от аренды, продажи имущества
- Безвозмездно полученные активы - кроме случаев, указанных в НК РФ
Что не облагается налогом на прибыль
| Категория доходов | Условия освобождения |
| Взносы в уставный капитал | При увеличении номинальной стоимости долей |
| Имущество, полученное по договору кредита | При возврате аналогичного имущества |
| Средства целевого финансирования | При использовании по целевому назначению |
Как определяется налоговая база
- Рассчитываются все доходы от реализации и внереализационные доходы
- Вычитаются документально подтвержденные расходы
- Применяются налоговые льготы (если есть)
- Учитываются переносимые убытки прошлых периодов
- Исчисляется налог по установленной ставке
Какие расходы уменьшают налогооблагаемую базу
- Материальные расходы
- Расходы на оплату труда
- Амортизационные отчисления
- Прочие расходы, связанные с производством
- Внереализационные расходы
Ставки налога на прибыль в 2024 году
| Категория налогоплательщика | Основная ставка |
| Общая система налогообложения | 20% (3% - федеральный бюджет, 17% - региональный) |
| Отдельные виды доходов | 0-30% в зависимости от вида дохода |
| Резиденты особых экономических зон | Пониженные ставки |
Специальные условия налогообложения
- Для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- Для организаций, осуществляющих медицинскую деятельность
- Для образовательных учреждений
- Для участников региональных инвестиционных проектов
Налог на прибыль начисляется на разницу между доходами и расходами организации. Правильное определение налогооблагаемой базы требует тщательного учета всех финансовых операций в соответствии с требованиями налогового законодательства.
