Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы рассчитывается по установленным правилам с учетом изменений налогового законодательства. Рассмотрим актуальный порядок расчета для 2025 года.

Содержание

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы рассчитывается по установленным правилам с учетом изменений налогового законодательства. Рассмотрим актуальный порядок расчета для 2025 года.

Основные параметры НДФЛ в 2025 году

ПараметрЗначениеПримечание
Ставка для резидентов13%Для доходов до 5 млн руб. в год
Ставка для резидентов15%Для доходов свыше 5 млн руб. в год
Ставка для нерезидентов30%За исключением отдельных категорий

Порядок расчета НДФЛ

1. Определение налоговой базы

  1. Суммируются все выплаты:
    • Оклад
    • Премии
    • Надбавки
  2. Вычитаются необлагаемые суммы:
    • Стандартные вычеты
    • Социальные вычеты

2. Применение налоговых вычетов

Тип вычетаРазмерУсловия
На ребенка1 400 - 3 000 руб.До достижения дохода 350 000 руб.
На инвалида500 - 3 000 руб.В зависимости от категории

Пример расчета НДФЛ

Для зарплаты 85 000 руб. с одним ребенком

  • Налоговая база:
    • 85 000 - 1 400 = 83 600 руб.
  • НДФЛ:
    • 83 600 × 13% = 10 868 руб.
  • Зарплата к выплате:
    • 85 000 - 10 868 = 74 132 руб.

Сроки перечисления НДФЛ

Порядок уплаты налога

Тип выплатыСрок перечисления
Заработная платаНе позднее следующего дня после выплаты
Больничные, отпускныеДо конца месяца выплаты

Особенности расчета для высоких доходов

Порог 5 млн рублей

  1. Суммируются все доходы за год:
    • Зарплата
    • Премии
    • Дивиденды
  2. При превышении лимита:
    • 13% - на сумму до 5 млн руб.
    • 15% - на сумму превышения

Важные изменения 2025 года

  • Повышенная ставка применяется с 1 января
  • Учет доходов от всех работодателей
  • Обязанность работодателя корректировать ставку

Другие статьи

Как получить справку ПФР через Госуслуги и прочее