Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы рассчитывается по установленным правилам с учетом изменений налогового законодательства. Рассмотрим актуальный порядок расчета для 2025 года.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы рассчитывается по установленным правилам с учетом изменений налогового законодательства. Рассмотрим актуальный порядок расчета для 2025 года.
Основные параметры НДФЛ в 2025 году
| Параметр | Значение | Примечание |
| Ставка для резидентов | 13% | Для доходов до 5 млн руб. в год |
| Ставка для резидентов | 15% | Для доходов свыше 5 млн руб. в год |
| Ставка для нерезидентов | 30% | За исключением отдельных категорий |
Порядок расчета НДФЛ
1. Определение налоговой базы
- Суммируются все выплаты:
- Оклад
- Премии
- Надбавки
- Вычитаются необлагаемые суммы:
- Стандартные вычеты
- Социальные вычеты
2. Применение налоговых вычетов
| Тип вычета | Размер | Условия |
| На ребенка | 1 400 - 3 000 руб. | До достижения дохода 350 000 руб. |
| На инвалида | 500 - 3 000 руб. | В зависимости от категории |
Пример расчета НДФЛ
Для зарплаты 85 000 руб. с одним ребенком
- Налоговая база:
- 85 000 - 1 400 = 83 600 руб.
- НДФЛ:
- 83 600 × 13% = 10 868 руб.
- Зарплата к выплате:
- 85 000 - 10 868 = 74 132 руб.
Сроки перечисления НДФЛ
Порядок уплаты налога
| Тип выплаты | Срок перечисления |
| Заработная плата | Не позднее следующего дня после выплаты |
| Больничные, отпускные | До конца месяца выплаты |
Особенности расчета для высоких доходов
Порог 5 млн рублей
- Суммируются все доходы за год:
- Зарплата
- Премии
- Дивиденды
- При превышении лимита:
- 13% - на сумму до 5 млн руб.
- 15% - на сумму превышения
Важные изменения 2025 года
- Повышенная ставка применяется с 1 января
- Учет доходов от всех работодателей
- Обязанность работодателя корректировать ставку
